Zálohy na pojistné – hlavní činnost
| Minimální zálohy |
2024 | 2025 |
| Sociální pojistné | 3 852 Kč | 4 759 Kč |
| Zdravotní pojistné | 2 968 Kč | 3 143 Kč |
| Minimální pojistné celkem | 6 820 Kč | 7 902 Kč |
- Uvedené minimální zálohy se vztahují pouze na OSVČ, jejichž podnikatelská činnost je považováná za činnost hlavní.
Zálohy na pojistné – vedlejší činnost
- V případě, že je vaše podnikatelská činnost povážována za činnost vedlejší, tak se na Vás minimální zálohy nevztahují. V prvním roce vykonávání činnosti zálohy neplatíte vůbec. Pokud jste zaměstnaný, tak zálohy na zdravotním pojištění neplátíte ani v následujicím roce. V případě, že jste student a nejste zaměstnaný, tak od následujicího roku začínate platit zálohy na zdravotní pojištění z Vašeho vyměřovacího základu za předchozí rok.
- Zálohy na sociální pojištění budete platit pouze v případě, že Váš čistý příjem (po odečtení nákladů) v předchozím roce přesáhl tzv. rozhodnou částku, která v roce 2024 činí 105 520 Kč. Za rok 2025 tato částka činí 111 736 Kč. Pokud tedy Váš čistý příjem přesáhl rozhodnou částku, tak se na Vás bude vztahovat minimální záloha ve výši 1 496 Kč
Paušální daň
V případě, že jste registrovaný k paušální dani, tak předem zmíněné zálohy platit nemusíte. Platíte jednotnou zálohu a to podle toho do jakého pásma patříte. V roce 2025 dojde ke změně pouze u prvního pásma, ostatní pásma zůstavájí v původní výši.
| 2024 | 2025 | |
| Pásmo 1 | 7 498 Kč | 8 716 Kč |
| Pásmo 2 | 16 745 Kč | 16 745 Kč |
| Pásmo 3 | 27 139 Kč | 27 139 Kč |
| Pásmo 1 |
|
| Pásmo 2 |
|
| Pásmo 3 |
|
Zdroj: Finanční Správa, 2024
Podrobnější informace k paušální dani naleznete zde.
Změny přehledně
| Položka | 2024 | 2025 | Relativní meziroční rozdíl |
| Minimální mzda | 18 900 Kč | 20 800 Kč | 10,05% |
| Průměrná mzda | 43 967 Kč | 46 557 Kč | 5,89% |
| Minimální měsíční záloha OSVČ na sociální pojištění | 3 852 Kč | 4 759 Kč | 23,55% |
| Minimální měsíční záloha OSVČ na zdravotní pojištění | 2 968 Kč | 3 143 Kč | 5,90% |
| Záloha v I. pásmu paušální daně za měsíc | 7 498 Kč | 8 716 Kč | 16,24% |
| Maximální vyměřovací základ (48násobek průměrné mzdy) | 2 110 416 Kč | 2 234 736 Kč | 5,89% |
| Hranice pro 23% sazbu za rok (36násobek průměrné mzdy) | 1 582 812 Kč | 1 676 052 Kč | 5,89% |
| Rozhodný příjem pro účast na nemocenském pojištění | 4 000 Kč | 4 500 Kč | 12,50% |
| Rozhodný příjem pro účast na nemocenském pojištění DPP | 10 000 Kč | 11 500 Kč | 15,00% |
| Rozhodná částka pro účely socíálního pojistného | 105 520 Kč | 111 736 Kč | 5,89% |
Vybrané novinky v roce 2024
Snížení hranice pro 23% sazbu daně z příjmu fyzických osob
- Nyní tato sazba bude uplatněna pro příjmy přesahujicí 36 násobek průměrné sazby, což je 131 901 Kč za měsíc a 1 582 812 Kč za rok
Sazby DPH
- Ruší se původní sazby 10%, 15% a 21%.
- Jsou zavedeny pouze dvě sazby: 12% a 21%
- Knihy budou mít 0% sazbu DPH
- U potravin bude uplatněná sazba 12%
Zrušení slev na dani z příjmu fyzických osob
- Sleva na studenta ve výši 4 020 Kč za rok
- Sleva za umístění dítěte, která byla v maximální výši 17 300 Kč za rok
Zavedení fuknční měny
- Účetní jednotky mohou nově své účetnictví vést v EUR, USD nebo GBP
- Funkční měna musí být prímárnou měnou ekonomickéh prostředí vybrané jednotky
Zvýšení sazby daně z příjmu u právnických osob
- Sazba daně u PO bude v roce 2024 zvýšena na 21%, namísto původních 19%
Osvobození ostatních příjmů
- Limit pro osvobození ostatních příjmů se z 30 tis. Kč zvyšuje na 50. tis Kč
Odvody OSVČ
- Minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění se zvyšujen a 40% průměrné mzdy
- Zákla daně pro výpočet pojistného se zvyšuje na 55% základu daně, z původních 50%
Omezení odpočtu DPH u osobních automobilů
- Maximální výše odpočtu stanovena na 420 tis. Kč, což odpovídá celkové pořizovací ceně 2 mil. Kč
Zvýšení spotřebních daní
- Zvýšení se týká zejména spotřební daně z lihu
Zvýšení minimální mzdy
- Od 1.1.2024 je minimální mzda vyšší. Zvýší se o 1 600 Kč na částku 18 900 Kč.