Zálohy na pojistné – hlavní činnost

Minimální zálohy
 Sociální pojištění Zdravotní pojištění
Rok 2024 3 852 Kč 2 968 Kč
Rok 2025 4 759 Kč 3 143 Kč

 

  • Uvedené minimální zálohy se vztahují pouze na OSVČ, jejichž podnikatelská činnost je považováná za činnost hlavní.
  • Minimální zálohy celkem pro rok 2024 – 6 820 Kč, pro rok 2025 – 7 902 Kč.

 

Zálohy na pojistné – vedlejší činnost

  • V případě, že je vaše podnikatelská činnost povážována za činnost vedlejší, tak se na Vás minimální zálohy nevztahují. V prvním roce vykonávání činnosti zálohy neplatíte vůbec. Pokud jste zaměstnaný, tak zálohy na zdravotním pojištění neplátíte ani v následujicím roce. V případě, že jste student a nejste zaměstnaný, tak od následujicího roku začínate platit zálohy na zdravotní pojištění z Vašeho vyměřovacího základu za předchozí rok.
  • Zálohy na sociální pojištění budete platit pouze v případě, že Váš čistý příjem (po odečtení nákladů) v předchozím roce přesáhl tzv. rozhodnou částku, která v roce 2024 činí 105 520 Kč. Za rok 2025 tato částka činí 111 736 Kč. Pokud tedy Váš čistý příjem přesáhl rozhodnou částku, tak se na Vás bude vztahovat minimální záloha ve výši 1 496 Kč

Paušální daň

V případě, že jste registrovaný k paušální dani, tak předem zmíněné zálohy platit nemusíte. Platíte jednotnou zálohu a to podle toho do jakého pásma patříte. V roce 2025 dojde ke změně pouze u prvního pásma, ostatní pásma zůstavájí v původní výši.

  2024 2025
Pásmo 1 7 498 Kč 8 716 Kč
Pásmo 2 16 745 Kč 16 745 Kč
Pásmo 3 27 139 Kč 27 139 Kč

 

Pásmo 1 ◾ příjmy ze samostatné činnosti v předcházejícím zdaňovacím období nepřesáhly 1 mil. Kč
◾ poplatníci s příjmy ze samostatné činnosti v předcházejícím zdaňovacím období až do výše 1,5 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % nebo 60 %
◾ poplatníci s příjmy ze samostatné činnosti v předcházejícím zdaňovacím období až do výše 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 %
Pásmo 2 ◾ poplatníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly v předcházejícím zdaňovacím období 1,5 mil. Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti tyto příjmy plynou (tedy jaké by k nim bylo možné uplatnit podle zákona o daních z příjmů výdaje procentem z příjmů)
◾ poplatníci s příjmy ze samostatné činnosti v předcházejícím zdaňovacím období až do výše 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % nebo 60 %
Pásmo 3 ◾ poplatníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly v
předcházejícím zdaňovacím období 2 mil. Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti tyto příjmy plynou (tedy jaké by k nim bylo možné uplatnit podle zákona o daních z příjmů výdaje procentem z příjmů).

Zdroj: Finanční Správa, 2023

Podrobnější informace k paušální dani naleznete zde.

 

 

Vybrané novinky v roce 2024

Snížení hranice pro 23% sazbu daně z příjmu fyzických osob

  • Nyní tato sazba bude uplatněna pro příjmy přesahujicí 36 násobek průměrné sazby, což je 131 901 Kč za měsíc a 1 582 812 Kč za rok

Sazby DPH

  • Ruší se původní sazby 10%, 15% a 21%.
  • Jsou zavedeny pouze dvě sazby: 12% a 21%
  • Knihy budou mít 0% sazbu DPH
  • U potravin bude uplatněná sazba 12%

Zrušení slev na dani z příjmu fyzických osob

  • Sleva na studenta ve výši  4 020 Kč za rok
  • Sleva za umístění dítěte, která byla v maximální výši 17 300 Kč za rok

Zavedení fuknční měny

  • Účetní jednotky mohou nově své účetnictví vést v EUR, USD nebo GBP
  • Funkční měna musí být prímárnou měnou ekonomickéh prostředí vybrané jednotky

Zvýšení sazby daně z příjmu u právnických osob

  • Sazba daně u PO bude v roce 2024 zvýšena na 21%, namísto původních 19%

 

 

Osvobození ostatních příjmů

  • Limit pro osvobození ostatních příjmů se z 30 tis. Kč zvyšuje na 50. tis Kč

Odvody OSVČ

  • Minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění se zvyšujen a 40% průměrné mzdy
  • Zákla daně pro výpočet pojistného se zvyšuje na 55% základu daně, z původních 50%

Omezení odpočtu DPH u osobních automobilů

  • Maximální výše odpočtu stanovena na 420 tis. Kč, což odpovídá celkové pořizovací ceně 2 mil. Kč

Zvýšení spotřebních daní

  • Zvýšení se týká zejména spotřební daně z lihu

Zvýšení minimální mzdy

  • Od 1.1.2024 je minimální mzda vyšší. Zvýší se o 1 600 Kč na částku 18 900 Kč.

 

 

Novinky v minulých letech 2023

 

Roční limit DPH

  • Zvyšuje se z 1 mil na 2 mil Kč

Limit pro zvýšenou sazbu daně z příjmu

  • Zvyšuje se z 1 867 726 Kč na 1 935 552 Kč

Zavedena tzv. windfall tax

  • Daň z mimořádných zisků

Změna sankcí u KH

  • Pokuty o 50% nižší
  • Následné KH 17 dnů

Změna u dohody o pracovní čínnosti

  • Zvýšení limitu pro placení SP a ZP o 500 Kč na 3999 Kč