Zálohy na pojistné – hlavní činnost

Minimální zálohy
 Sociální pojištění Zdravotní pojištění
Rok 2023 2 944 Kč 2 722 Kč
Rok 2024 3 852 Kč 2 968 Kč

 

  • Uvedené minimální zálohy se vztahují pouze na OSVČ, jejichž podnikatelská činnost je považováná za činnost hlavní. Minimální zálohy se na OSVČ, jejichž činnost je vedlejší, nevztahují.

Zálohy na pojistné – vedlejší činnost

  • V případě, že je vaše podnikatelská činnost povážována za činnost vedlejší, tak se na Vás minimální zálohy nevztahují. V prvním roce vykonávání činnosti zálohy neplatíte vůbec a v následujicím roce začnete platit zálohy na zdravotní pojištění , které budou vypočítany z Vašeho příjmu za předchozí rok.
  • Zálohy na sociální pojištění budete platit pouze v případě, že Váš čistý příjem (po odečtení nákladů) v předchozím roce přesáhl tzv. rozhodnou částku, která v roce 2023 činí 96 777 Kč.
  • Pokud jste zaměstnaný, tak zálohy na pojistném v rámci vedlejší činnosti nemusíte platit ani v dalších letech.

Paušální daň

V případě, že jste registrovaný k paušální dani, tak předem zmíněné zálohy platit nemusíte. Platíte jednotnou zálohu a to podle toho do jakého pásma patříte.

  2023 2024
Pásmo 1 6 208 Kč 7 498 Kč
Pásmo 2 16 000 Kč 16 745 Kč
Pásmo 3 26 000 Kč 27 139 Kč

 

Pásmo 1 ◾ příjmy ze samostatné činnosti v předcházejícím zdaňovacím období nepřesáhly 1 mil. Kč
◾ poplatníci s příjmy ze samostatné činnosti v předcházejícím zdaňovacím období až do výše 1,5 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % nebo 60 %
◾ poplatníci s příjmy ze samostatné činnosti v předcházejícím zdaňovacím období až do výše 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 %
Pásmo 2 ◾ poplatníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly v předcházejícím zdaňovacím období 1,5 mil. Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti tyto příjmy plynou (tedy jaké by k nim bylo možné uplatnit podle zákona o daních z příjmů výdaje procentem z příjmů)
◾ poplatníci s příjmy ze samostatné činnosti v předcházejícím zdaňovacím období až do výše 2 mil. Kč, pokud alespoň 75 % těchto příjmů tvoří příjmy, k nimž lze podle zákona o daních z příjmů uplatnit výdaje procentem z příjmů ve výši 80 % nebo 60 %
Pásmo 3 ◾ poplatníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly v
předcházejícím zdaňovacím období 2 mil. Kč, a to bez ohledu na to, z jaké samostatné činnosti tyto příjmy plynou (tedy jaké by k nim bylo možné uplatnit podle zákona o daních z příjmů výdaje procentem z příjmů).

Zdroj: Finanční Správa, 2023

Podrobnější informace k paušální dani naleznete zde.

 

 

Vybrané novinky v roce 2024

Snížení hranice pro 23% sazbu daně z příjmu fyzických osob

  • Nyní tato sazba bude uplatněna pro příjmy přesahujicí 36 násobek průměrné sazby, což je 131 901 Kč za měsíc a 1 582 812 Kč za rok

Sazby DPH

  • Ruší se původní sazby 10%, 15% a 21%.
  • Jsou zavedeny pouze dvě sazby: 12% a 21%
  • Knihy budou mít 0% sazbu DPH
  • U potravin bude uplatněná sazba 12%

Zrušení slev na dani z příjmu fyzických osob

  • Sleva na studenta ve výši  4 020 Kč za rok
  • Sleva za umístění dítěte, která byla v maximální výši 17 300 Kč za rok

Zavedení fuknční měny

  • Účetní jednotky mohou nově své účetnictví vést v EUR, USD nebo GBP
  • Funkční měna musí být prímárnou měnou ekonomickéh prostředí vybrané jednotky

Zvýšení sazby daně z příjmu u právnických osob

  • Sazba daně u PO bude v roce 2024 zvýšena na 21%, namísto původních 19%

 

 

Osvobození ostatních příjmů

  • Limit pro osvobození ostatních příjmů se z 30 tis. Kč zvyšuje na 50. tis Kč

Odvody OSVČ

  • Minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění se zvyšujen a 40% průměrné mzdy
  • Zákla daně pro výpočet pojistného se zvyšuje na 55% základu daně, z původních 50%

Omezení odpočtu DPH u osobních automobilů

  • Maximální výše odpočtu stanovena na 420 tis. Kč, což odpovídá celkové pořizovací ceně 2 mil. Kč

Zvýšení spotřebních daní

  • Zvýšení se týká zejména spotřební daně z lihu

Zvýšení minimální mzdy

  • Od 1.1.2024 je minimální mzda vyšší. Zvýší se o 1 600 Kč na částku 18 900 Kč.

 

 

Novinky v minulých letech 2023

 

Roční limit DPH

  • Zvyšuje se z 1 mil na 2 mil Kč

Limit pro zvýšenou sazbu daně z příjmu

  • Zvyšuje se z 1 867 726 Kč na 1 935 552 Kč

Zavedena tzv. windfall tax

  • Daň z mimořádných zisků

Změna sankcí u KH

  • Pokuty o 50% nižší
  • Následné KH 17 dnů

Změna u dohody o pracovní čínnosti

  • Zvýšení limitu pro placení SP a ZP o 500 Kč na 3999 Kč